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財政政策對保險政策的影響分析
財政政策對保險政策的影響分析 財政政策的有效實施，可實現國民經濟的良性發展，這為保險發展創造了良好的社會經濟環境。同時財政政策中的稅收政策，轉移支付政策又對保險政策產生直接的影響。一、稅收政策對保險政策的影響。
稅收政策是國家財政為實現財政收入，調節經濟而制定的稅收行為規范。稅收政策對保險政策的影響體現在國家對保險業的稅收政策上。國家對保險業的稅收政策是指國家對保險的稅率、稅種以及稅收分配等設定行為規范，以實現稅收征收和合理的分配。國家對保險業的稅收政策是否合理和完善，關系著保險政策的實現以及保險業的發展。
我國長期以來對保險實行的是嚴格的稅收政策，并且稅收制度不盡合理和完善。
1．長期的高稅率和不合理的保險調節稅的設置（1994年以后取消調節稅），削弱了保險公司的積累能力。保險公積金是按稅后利潤的一定比例計提的，稅率的高低、稅種的多寡對稅后利潤的影響是顯而易見的。較高的稅率和不合理的調節稅的設置必然減少保險公司的稅后利潤，保險公積金的積累也就自然減少。由于保險公積金是保險償付能力的重要組成部分，因此，長此以往必然會影響到保險公司的償付能力。這有礙培育保險市場主體，穩定保險市場的保險政策目標的實現。
2．不公平的所得稅率政策，破壞了保險市場秩序的重要基礎——公平競爭。1997年以前，原中保集團公司的所得稅率高于國內其他股份保險公司。外資保險公司的所得稅率一直低于內資保險公司。這種不公平的所得稅率政策導致保險市場各競爭主體競爭起點的懸殊。競爭的不公平影響了建立規范有序的保險市場的保險政策目標的實現。
3．實行統一的營業稅率不利于保險產業發展政策的完善。我國現行營業稅除壽險、農險免稅外，其他一切險種都不分稅種實行統一的8％比例稅率，難以體現國家對各險種的政策導向，使保險產業發展政策難以配合國家經濟發展計劃，適應國家經濟發展方向的需要。
4．不盡合理和完善的保險稅收分配制度，影響了地方政府對保險業支持的積極性。我國保險營業稅和涉外保險業務的所得稅一直歸地方財政支配。（1997年后提高的3％征收的營業稅歸中央政府）國內保險業務所得稅的分配如上所述經歷了一個變化過程，但總的來講，現行保險稅收分配制度難于體現保險公司對地方財政的貢獻，因而影響地方政府對保險業的支持，也在一定程度上削弱了保險公司對地方財政的影響，而且現行分配制度上兼顧了中央財政與省級地方財政之間的利益，并沒有兼顧到省級以下各級財政的分配關系。
5．缺乏居民個人購買保險的稅收優惠政策，影響了保險需求的有效擴大。我國目前只對法定社會保險費實行免稅，而對個人自愿購買壽險則沒有相應的稅收優惠政策，未能為引導人們將儲蓄和投資中具有保險因素的部分轉向保險市場提供相應的政策環境。
二、建立合理完善的保險稅收制度。
由前所述，恢復國內保險業務以來，財政與保險的關系逐步理順，保險稅收制度逐步建立和完善，保險稅收政策也逐漸寬松，但總的來講，保險稅制仍不完善，保險稅收政策仍然嚴格，制約了保險政策的實施以及政策目標的實現。為充分發揮保險稅收政策對保險的促進作用，國家財政應對保險施行寬松的稅收政策，建立合理、完善的保險稅收制度。
1．降低保險稅率，取消外國保險公司的“超國民待遇”�？紤]到保險業在國民經濟中的特殊地位以及我國保險業發展水平還很低，還不足以為社會提供較好的保障的實際情況，我國保險稅率應適當降低。另外，為增強民族保險公司的市場競爭能力，國家應取消外資保險公司的優惠稅收政策，對外資保險公司在稅收上實行國民待遇。
2．建立合理的稅收分配制度。由于保險業務收入中相當大部分來源于地方企業和集體企業，為調動地方支持保險業的積極性，可適當增加地方政府的稅收分配比例，并逐步考慮省級以下的地方政府的分配制度的完善。
3．完善壽險稅收優惠政策�，F行壽險稅收政策對壽險公司免征所得稅和營業稅，但缺乏對壽險保戶的稅收優惠政策。為鼓勵人們投保人壽保險，完善社會保險制度，為國家各項體制改革提供配套服務，應建立個人購買保險的保費支出的稅收減免政策和個人所獲保險金的稅收優惠政策。
作者：不詳
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