透過不良貸款看銀行不規范

透過不良貸款看銀行不規范

透過不良貸款看銀行不規范 　　 近年來,我們在對商業銀行審計過程中,通過對不良貸款的審計及重點對不良貸款戶的延伸調查,發現存在因銀行違法放貸、賬外經營、盲目投資房地產、挪用投資于自辦經濟實體等不規范經營行為形成不良貸款的現象,暴露出銀行在資金投向及管理方面的一些弊端。

  一、資金投向失誤,甚至存在明知不可為而為之現象

有些貸款項目在立項時即“先天不足”而導致風險的必然發生。如,某廠擬從國外引進技術生產纖維板,實際上該種技術尚不成熟,缺乏可靠的工藝。銀行未進行嚴謹充分的項目論證,在有關方面的“關心”下,貸款上億元引進生產線,由于試產不成功,企業經營出現危機,貸款形成呆滯。又如國家三令五申禁止建樓堂管所,而某市行以投資、貸款方式投入上千萬元建度假村,現該度假村經營困難,貸款歸還無望。

  二、以多種形式搞賬外經營,使貸款形成損失

  表現之一:捏造企業名稱或與企業簽定虛假合同套出資金,用于投資房地產或購建自用固定資產等賬外經營活動。如,某行貸款給某公司２千余萬元,此筆資金實際由該行用于開發房地產,由于多種原因,現已形成損失。

  表現之二:利用所辦經濟實體違規經營,造成損失。如在對某縣支行審計時,發現該行一筆貸款在該行的報表中無結息記錄。審計查明,該行少報基建規模,差額部分通過三產開具假貸款合同套取資金,而此筆貸款在清分時被列為損失類;又如某行辦事處所屬三產從該辦借款４００萬元,拆給某鋼廠,現該廠停產,借款無法歸還,該辦事處向所屬三產的貸款項實際已形成損失。銀行向所辦實體的貸款往往存在手續不完善、貸款不合規、貸款利息少收、不收等問題,對貸款本息管理失控,使金融資產受損失。目前,人行要求清理三產,銀行與經濟實體的脫鉤工作已基本結束。

  三、對貸款企業財務資料審核不利

我們在對某行２８家企業延伸審計時,發現其中１２家企業提供的會計報表與銀行提供的企業會計報表嚴重不符。如,銀行掌握的某貸款戶１９９８年總資產３４９萬元,總負債５３２萬元,權益-１８３萬元,經審計,該單位１９９８年總資產為４１９９萬元,總負債１８１７ ７萬元,權益２８８１ ３萬元。企業會計報表是銀行了解企業經營狀況、贏利水平等信息的依據,是銀行對貸款進行管理的重要資料。有些信貸管理人員責任心不強,未對企業提供的會計報表認真核實,導致對貸款企業經濟狀況了解的失實,從而削弱對貸款的有效管理。

  四、以物抵貸資產管理漏洞大,造成較大損失

目前,一些貸款企業以車輛、土地、房屋、機器設備等固定資產抵頂銀行的債權,從而形成大量的抵貸資產。以物抵貸資產降低了貸款損失的金額,但由于銀行對抵貸資產管理的漏洞使可避免的損失重新形成損失。其主要表現是:

  １、管理不善,形成損失。如某辦事處收來抵貸汽車１２輛,除１輛拍賣變現外,由于管理不善已丟失５輛;

  ２、相當一部分抵貸資產被銀行自用。如某市行收到抵資土地,該行未拍賣以償還貸款,而是利用土地建宿舍樓;某行賬外抵貸汽車６９輛,其中６３輛自用;

  ３、抵貸審批手續執行不嚴格,形成賬外資產。部分行、處抵貸資產未經批準或已批準但未入賬。企業抵貸后,一方面貸款企業不負有償債責任,另一方面,銀行的貸款仍未沖銷,但實際已不能再收回。這就使銀行貸款及抵貸資產處于失控狀態。如某市行未在賬內反映已經省行批準的抵貸資產１１３７萬元。

  五、指標化管理帶來的負面效果

為完成任務指標,應付考核、檢查,銀行用倒借據方式掩蓋貸款真實狀況,人為提高資產質量。某市行為掩蓋一筆逾期２年,金額７００萬元的貸款,將原來期限為１９９３至１９９５年技術改造貸款的借據換掉,取而代之一張期限為１９９７年至１９９９年的新借據。

  六、貸款“三查”制度流于形式

一些銀行未建立切實可行的債權管理責任制,銀行有些信貸員、管理人員責任心不強,綜合素質低。如:某市纖維板廠經營狀況惡化,虧損嚴重,已資不抵債,銀行借款高達１ ５億元,根本無力代償,該市行竟認可它為該市化肥廠擔保,保額達３千余萬元。又如,某廠１９９７年從該市某行貸款５筆,其中４筆為同一擔保人,而可笑的是這家擔保單位不同時期的財務數據居然完全一樣。另外,企業間互相擔保,形成“連環保”,而這些企業均已資不抵債。對于此類現象,銀行在貸前調查時,如能嚴格制度,切實把關,一部分貸款的損失是可以避免的。

上述銀行不規范經營行為而導致的不良貸款大都發生在前幾年,近年銀行在規范化管理方面有了很大發展,但仍存在不少問題。中國加入世界貿易組織已取得實質性進展,中國正式成為ＷＴＯ成員已指日可待,面對對外開放的金融市場,國有商業銀行將承擔巨大的挑戰和壓力,如何在管理上做文章,向管理要效益,將是銀行長抓不懈的課題。
 

作者：李洪釗 劉鐵 

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