備用金管理規章制度

備用金管理規章制度

　　現如今，我們都跟制度有著直接或間接的聯系，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規程或行動準則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范或一定的規格。那么什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編收集整理的備用金管理規章制度，歡迎大家分享。

備用金管理規章制度1

　　一、標準(萬元)

　　執行董事5.00

　　總經理1.00

　　副總經理0.50

　　總監0.50

　　行政部、人力部、財務部經理0.30

　　運營部經理0.50

　　司機0.30

　　二、崗位牽制

　　1、財務部為備用金管理的主控部門，有及時清理備用金的職責和義務，對違規的備用金借支有權拒絕辦理。

　　2、人力資源部配合財務部對拖欠備用金的員工從工資中補回。

　　3、各職能部門負責人對本部門備用金開支的合理性、合法性、去向負責。

　　4、備用金的開支范圍如調整須總經理、財務負責人會簽后報執行董事批準。

　　6、經辦人員必須妥善保管備用金的有關報銷憑證，每月報銷核銷備用金，對備用金的領用、中途報銷和開支情景須書面解釋。

　　三、證據鏈

　　1、借款單。

　　2、經核實的借款信息打印件。

　　3、付款收據或回單。

　　4、沖賬時須提交的證據按各自業務性質參照相關費用執行。

　　四、控制點

　　1、備用金用于以下事項：差旅費、生活水電、工傷醫藥費、單項不超過貳仟元的零星材料采購;其他特定用途，如押金、保證金等。備用金專款專用，不得挪用。

　　2、前賬不清，后賬不借。對未及時沖賬的借款人，不允許繼續借支;如有特殊情景，必須書面報告還款或沖賬計劃，經財務與總經理批準后報執行董事特批方可借支。

　　3、臨時備用金使用完畢后立即清理，滾動備用金賬戶每月需清理一次，月末備用金余額退回公司，有必要的下月初重新辦理手續，無必要的不再外借。按“一事一清”原則請用備用金，不保留備用金余額，事畢后清理不得超過10個工作日，業務完成后及時沖賬，余款即刻退還公司，禁止持款不退。

　　4、財務部有權從工資中扣回備用金，并根據情節輕重給予通報批評。

　　5、標準外的人員借用備用金需逐級審核，時間緊迫時可由總經理執行董事通知財務，事后須補簽字。

　　6、借用備用金必須專款專用，不允許一款多用或多筆備用金交叉使用。

　　7、借支備用金必須寫明款項的用途，報賬沖銷的資料要和借款時填寫的用途一致，一筆備用金未使用完，要及時到財務部報賬沖銷，不能挪做別的用途。備用金金額與事由按照“先進先出法”原則配比。

　　8、備用金借支原則上要求由借支人本人親自辦理，由于特殊原因可由借支人本部門的其他員工代為辦理，須由借支人本人在備用金借款單上親自簽名，否則視同代辦人的備用金，由此產生的職責由代辦人負責。

　　9、借款人調離、辭退或辭職時，必須立即歸還借支的備用金，凡未歸還備用金的，不得辦理離職手續;財務人員發生崗位變動時，必須將所核算的借款人備用金情景予以核實并辦理移交手續，不得私自轉他人保管。對逾期不按規定退回所持有備用金的，除強行從有關往來、抵押金、工資等款項扣回外，按銀行同期貸款利率收取占用費，必要時經過訴訟索取權利。

　　9、欠款單位或個人還款須經過銀行轉賬劃入公司賬戶或直接交回公司，嚴禁發生截留做備用金或其他舞弊行為。一經發現全額追回款項外，給予當事人必須的行政及經濟處罰，必要時訴諸法律。

　　10、備用金應由專人保管，不能互相轉借，財務部按“誰借款，誰清欠”的.原則，只對在財務的直接借款人清欠。

　　11、備用金賬戶一個月無業務發生的，收回備用金。

　　12、財務須給沖賬或還款的借款人出具證明或收據，保護員工的利益。

　　13、禁止條款：禁止以備用金支付職工工資和獎金;禁止以備用金支付單項超過貳仟元的材料、設備及低值易耗品款購置費、運費;禁止以暫估(因發票未到)等方式沖減個人借款，人為調控備用金余額;禁止挪用、套取備用金。

　　14、罰則：對以備用金形式支付職工工資及獎金、以備用金支付單筆超過貳仟元的材料、設備及低值易耗品等購置費、設備租賃費的，對以暫估成本等方式沖減個人借款人為調控備用金余額的，按涉案金額的10%做負激勵，其中：主管副總經理5%、部門經理總監4%、項目經辦人1%。對以辦理公務為由挪用套取資金的，按挪用套取資金金額的30%做負激勵，其中：主管副總20%，部門經理總監5%;經辦人5%。

備用金管理規章制度2

　　為規范集團旗下各學校資金使用及財務管理，金碧教育集團現實行定額備用金管理制度，該制度具體管理辦法如下：

　　1、根據學校日常零用現金開支需要，為各校區財務部門收費員核定備用金定額RMB20xx元每月，可循環使用；

　　2、校區財務部門憑使用備用金取得的原始憑證，編制分類報銷單據，定期向總部報銷以補充備用金定額。但在會計處理上不通過定額備用金科目，也不必退回借款余額。

　　3、平時，定額備用金科目不記錄領用事項，除非發生調整或收回備用金定額的`業務。每周二，收費員必須向總部會計部門報銷當期費用；

　　4、校區備用金主要用于因特殊情況急需支付的零星支出（招待費除外），如：學校快遞費、多刷一卡通費用、每星期不超過500元的辦公用品采購等事項。其他超過500元的特殊支出須向總部申請付款。

　　5、該備用金如因收費員保管不善或核算支付錯誤導致公款丟失或缺少，責任由收費員本人承擔。

　　請校區各級部門依照上述規定申請使用支付備用，收費員嚴格按照以上規定執行備用金日常管理核算工作。

備用金管理規章制度3

　　各預算單位領取的備用金應按國務院頒發的《現金管理條例》進行管理，單位所發生的經濟往來，除規定的范圍可使用現金外，其他應通過銀行進行轉賬結算。備用金管理包括借支管理和保管管理。

　　借支

　　1、企業各部門填制“備用金借款單”，一方面財務部門核定其零星開支便于管理;另一方面，憑此單據支給現金。

　　2、各部門零星備用金，一般不得超過規定數額，若遇特殊需要應由企業部門經理核準。

　　3、各部門零星備用金借支應將取得的正式發票定期送到財務部門備用金管理人員(出納員)手中，沖轉借支款或補充備用金。

　　保管

　　1、備用金收支應設置“備用金”賬戶，并編制“收、支日報表”送經理。

　　2、備用金定期根據取得的發票編制備用金支出一覽表，及時反映備用金支出情況。

　　3、備用金賬戶應做到逐月結清。

　　4、出納人員應妥善保管各種與備用金相關的各種票據。

　　備用金的管理不論采用何種辦法，都應嚴格備用金的`預借、使用和報銷的手續制度。

　　定額

　　(一)定額管理

　　定額管理是指按用款部門的實際需要，核定備用金定額，并按定額撥付現金的管理辦法。用款部門按規定的開支范圍支用備用金后，憑有關支出憑證向財會部門報銷，財會部門如數付給現金，使備用金仍與定額保持一致。一般對用于費用開支的小額備用金，實行定額管理的辦法;對用于銷售找零用的備用金，按營業柜組核定定額，并撥給現金。各柜組可從銷貨款中經常保留核定的找零款，不存在支出和報銷的問題。

　　非定額

　　(二)非定額管理

　　非定額管理是指用款部門根據實際需要向財會部門領款的管理辦法。在憑有關支出憑證向財會部門報銷時，作為減少備用金處理，直到用完為止。如需補充備用金，再另行辦理撥款和領款手續。對用于收購農副產品的備用金，在集中收購旺季時一般采用非定額管理的辦法，在淡季零星收購時則采用定額管理的辦法，實行交貨補款。

　　總而言之，無論實行哪種管理辦法，都要建立健全備用金的領用、保管和報銷等手續制度，并指定專人負責經管備用金。經管人員發生變動時，必須辦理交接手續，以明確經濟責任。

　　備用金的核算，可在“其他應收款”賬戶內核算，也可單獨設置“備用金”賬戶。它屬于資產類賬戶，借方登記增加數，貸方登記減少數，余額表示庫存的備用金數額，并按照領用單位或個人設明細分類賬戶核算。

　　制度

　　1.設置批準制度

　　對哪些部門、哪些業務實施備用金管理，應建立一個規范的申請、批準制度。

　　2.定額管理制度

　　對批準使用備用金的部門，必須根據需要事先核定一個科學合理的備用金定額。

　　3.日常管理責任制度

　　使用部門必須對備用金指定專人管理，并明確管理人員必須執行的現金管理制度、按規定的使用范圍和開支權限使用、接受財會部門的管理及定期報帳等各項責任制度。

　　4.清查盤點制度

　　財會部門必須對備用金建立定期與不定期相結合的清查盤點，防止挪用或濫用，保證備用金的安全完整。

　　5.審查入帳制度

　　對備用金使用部門報銷的所有票據，財會部門都要象對其他原始憑證一樣，進行嚴格的審核后方能付款記賬。

備用金管理規章制度4

　　1、目的：為了加強項目部備用金的管理，提高資金利用效率，有效控制資金占用，特制定本制度。

　　2、名詞解釋：備用金是單位內部各部門工作人員用作零星開支、業務采購、差旅費等以現金方式借用的款項。

　　3、實行備用金制度有利于各部門工作人員積極靈活地開展業務，從而提高工作效率，但必須做到專款專用，不得挪用和貪污，一經發現嚴肅處理。

　　4、本制度規定了備用金借用和報賬手續及備用金的`管理要求。

　　5、備用金借款和報銷手續

　　5、1工作人員需臨時借用備用金時，先到財務部辦事處索取“借款單”，財務人員根據實際需要向借款人發放“借款單”，一式三聯，借款人按規定的格式內容填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項，經項目主管經理簽字同意，再由財務負責人簽字批準后，方可到財務部辦事處辦理借款手續。財務人員審核簽字后的“借款單”各項內容是否正確和完整，經審核無誤后才能辦理付款手續。

　　5、2借款人員完成業務后應在三日內到財務部辦事處索取“報銷單”，填寫好“報銷單”的各項規定內容，并經主管經理審批后，再將“報銷單”返回財務部辦事處，財務人員根據財務制度規定認真審核，審核無誤后，辦理報銷手續。

　　5、3借款人辦理報銷手續時，財務人員應查閱“備用金”臺賬，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應及時付現退還本人，對報銷后低于備用金金額款項的，應讓其退回余額以結清原借款單所借賬款。

　　6、備用金的管理

　　6、1因業務原因長期借用備用金的人員可由財務部辦事處根據實際情況核定，撥出一筆固定數額的現金并規定使用范圍；使用部門必須設立專人經管定額備用金，備用金經管人員必須妥善保存支付備用金的收據、發票以及各種報銷憑證，并設備用金登記簿，記錄各種零星支出。

　　6、2財務部辦事處應當按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺賬，按月及時清理。

　　6、3借用備用金的人員應及時沖賬，對無故拖延者，財務部辦事處發出最后一次催辦通知后還不辦理者，財務部辦事處將從下月起直接從借款人獎金中抵扣，不再另行通知。

　　6、4跨年度使用備用金時，年底必須重新辦理借款手續，并沖銷年借款。

備用金管理規章制度5

　　備用金的設立是為了一些部門或個人因為業務的特殊性而出現的，為了保證備用金的完整性和安全性，特擬定以下制度。采購員、收銀員、出納員、司機等要熟悉并遵守此制度。

　　1、備用金的申請

　　(1)要求設立備用金的部門或個人需先填好借支單，說明原因。

　　(2)財務部對此進行調查和審核，如果確因業務需要，財務部請示總經理審批。

　　(3)經過審批同意后，申請人可到財務部出納處領取備用金。

　　(4)申請人領取備用金，我部即可確認其為備用金保管人(簡稱保管人)，保管人負責備用金的完整和安全。

　　2、備用金的保管使用

　　(1)設立備用金的部門或個人務必對備用金專款專用，不得出現占用、挪用備用金的'狀況。

　　(2)財務部可對設有備用金的部門或個人定期或不定期地進行盤點，盤點時財務人員和保管人一起清點備用金，并填制備用金盤點表，雙方簽字確認。

　　(3)在對備用金的盤點當中，如果發現備用金有被占用、挪用、短缺等狀況，務必由保管人立即補上，有長款狀況則要求保管人解釋原因。

　　(4)任何人不得對保管人提出借用備用金的要求，否則，財務部有權對此行為進行處罰。

　　(5)如果備用金一向都發生短缺、占用、挪用等現象，我部有權對保管人進行經濟及行政處罰(經濟處罰是短缺、占用、挪用款的2-5倍。行政處罰是口頭、嚴重警告、最后警告等處罰)。

　　(6)保管人在使用備用金時，可用貼合財務制度的單據到財務部報銷，經過報銷后到出納處領取相應的報銷金額。

　　3、備用金的歸還

　　(1)保管人因業務關系不需要可隨時將備用金歸還財務部，財務部開出收據給保管人以證明其已將備用金歸還。

　　(2)財務部在盤點備用金過程中，如發現保管人不需要備用金或備用金使用量不大，有權要求保管人在限期內歸還部分或全部備用金。

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