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國外稅收信息化管理介紹
隨著現代科學技術的發展，信息技術在各方面都得到了廣泛應用，稅收領域也不例外。現代信息技術應用于稅收領域，大大地提高了稅收管理的效率。當前，西方發達國家的稅務機關都設立了稅收信息中心，形成了一套覆蓋其全國的稅務信息系統，這極大地提高了這些國家的稅收征管效率，促進了經濟發展。稅收信息化管理已成為稅收管理現代化地一個標志。他山之石可以攻玉，本文對國外幾個國家的稅收信息化管理進行簡要介紹，以尋求可供我國在這方面進行借鑒的地方。
德國的稅收信息化管理建設覆蓋面廣，數據準確性強，成效顯著。到目前為止，德國已將管理納稅人的基本業務全部納入了信息技術集成處理范圍中。納稅人通過網絡可方便、快捷地辦理相關涉稅事宜，稅務部門也通過網絡進行稅源控制、稅款征收等稅收管理。德國稅收信息化通過以下途徑實現：首先，為所有進行生產經營活動的單位和就業的個人建立納稅編碼和稅卡。任何單位申請登記開業時，必須向稅務局提供包括雇傭人員、規模、銀行帳號等有關納稅方面的資料，稅務局把這些征稅的基本資料輸入電腦并給該單位編發納稅編碼。公民個人在就業前也要向稅務局填報稅卡，稅卡上的信息作為稅務局對該公民征收個人所得稅的檔案。納稅人依據稅務編碼申報納稅和繳納稅款，雇主按稅務編碼代扣代繳雇員的個人所得稅。這樣，稅務局就可以按編碼通過網絡匯總納稅人來自不同地區和不同崗位的收入，將該數據與納稅人的申報相核對，從而可以確認納稅人是否繳納了應納稅款。而且，稅務部門發給納稅人的稅卡是公民合法就業的前提，德國法律規定任何雇主不得雇傭沒有稅卡的雇員。其次，通過會計（稅務）師數據處理中心，會計（稅務）師為納稅人進行代理納稅申報。會計（稅務）師數據處理中心與稅務部門的稅務信息處理中心實現了聯網，每月處理大約800萬件個人收入所得稅納稅申報。其信息傳遞程序如下：納稅人委托執業會計（稅務）師審核或幫助填寫納稅申報表，會計（稅務）師把納稅人的申報資料通過電腦輸入會計（稅務）師數據處理中心，會計（稅務）師數據處理中心再將納稅人的納稅申報資料傳輸到稅務部門信息處理中心。稅務局根據納稅人的納稅編碼，從信息處理中心調出納稅人的電子申報資料進行核對，無誤后通過電腦開出納稅通知書通知納稅人繳稅。這種集中辦稅的做法，不僅提高了工作效率，而且保障了稅收征納的可信度。第三，利用計算機網絡對納稅人的納稅申報進行審核和征收，對稅源實施監控。德國在州一級設稅務信息處理中心，州以下的市、縣一級設稅務服務信息站。州稅務信息處理中心和地方服務信息站通過網絡傳遞、匯總信息，實現了從納稅申報到入庫的全過程控制。借助于計算機網絡在稅收征管過程中的廣泛應用，稅務部門可以方便地查詢納稅人的收入及申報情況，對于欠繳稅款還可以通過與銀行聯網查詢存款賬戶，追繳稅款。
美國國內收入署從20世紀60年代就開始進行稅收信息化建設。由國內收入署的一名副局長專職主管信息化建設。國內收入署設有兩個專門負責信息化建設的工作部門，分別負責業務需求和技術開發管理。1998年，國內收入署進行了改革，把其分區域進行稅收管理的框架組織結構改成直接面向納稅人的稅收管理框架組織結構。這樣它的信息技術系統也必須進行更新以適應這種改革。為此，國內收入署制定了一個信息化建設15年規劃，目標是建立一個高效公平的綜合信息管理系統為納稅人服務。該綜合信息管理系統有十個核心信息管理子系統，分別是納稅人服務系統、小型企業征管系統、大中型企業征管系統、電子申報系統（近期目標） 、綜合電子服務系統（遠期目標）、圖像識別處理系統、稅收統計信息系統、綜合人力資源管理系統、大型數據庫管理系統和綜合財務管理系統。到目前，國內收入署共有四個主要廣域網，1182個區域網。其聲訊網每年處理電話近2億次，圖像識別處理系統已處理了約10億份圖像及表格。為了提高信息服務的質量，國內收入署還加強了自己的網站建設。如在網站上提供了納稅人可直接下載使用的在線表格，納稅人的經常性問題及回答等。由現代信息技術推進的納稅服務，使電子申報率由1998年的20%提高到2002年35.8%，2007年底個人電子納稅將達到80％。
現代信息技術在稅收征管中的普遍應用是澳大利亞稅收管理現代化的重要標志。澳大利亞稅務部門運用計算機信息網絡對納稅申報、納稅評估、稅務稽查以及稅收服務進行管理。近幾年使用的電子報稅推廣成效顯著，現在大約有70％以上的納稅人使用電子報稅。同時，澳大利亞稅務局積極鼓勵納稅人使用網上報稅。在納稅評估、稅收服務等方面，澳大利亞稅務局也充分運用計算機網絡來完成。通過澳大利亞稅務局的網站，納稅人可以全面了解澳大利亞稅務局的有關情況和最新政策法規，接受信息咨詢服務。澳大利亞稅務局通過網絡為納稅人定期不定期地提供大量的免費宣傳資料，提供形式多樣的咨詢服務，同時，利用電子商務等形式提高稅收咨詢服務的質量和效率。澳大利亞稅務局的稅務管理信息系統與海關、銀行等部門進行了聯網，這樣可以隨時調閱所需資料。同時，利用龐大的信息系統，可以對公司、個人等的納稅情況進行評估和審計，以及進行案頭分析和初步的稅務稽查。澳大利亞稅務部門也利用電腦網絡對個人申報情況與從雇主和有關部門那里得到的信息進行對比分析，從而對個人所得稅稅源進行監控和管理。
湯恩
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