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淺析煤炭企業實行企業年金制度的迫切性
淺析煤炭企業實行企業年金制度的迫切性作者：秦艷俊
論文關鍵詞：煤炭企業 養老保障 年金制度
論文摘要：為減輕養老壓力，國家要求有條件的企業實行企業年金，作為基本養老保險的補充。作為苦、臟、險的煤炭企業更有必要實行企業年金，一是可以彌補煤炭企業退休職工工資低；二是可以改善職工退休后的生活水平；三是可以提升煤炭企業的凝聚力，為煤炭企業的發展儲備人才；四是為已經到來的人口老齡化做好準備。
0引言
2006年2月23日，全國老齡委員會公布了本世紀《中國人口老齡化發展趨勢預測研究報告））：從2001年到2020年是我國快速老齡化階段。隨著人口老齡化的加速，養老保障更加重要。
1我國勞動保障的現狀
按照我國社會保障體系建設總體方案的要求，社會養老保險由基本養老保險、企業年金和個人儲蓄養老三大支柱組成，構成職工退休后收人保障的“三大塊”.其中，前者由國家強制執行，后兩者則是自愿性質。企業年金是我國確立的建立多支柱養老保險體系目標中的第二根支柱。發展企業年金制度，可以在當前人口老齡化日漸嚴重的趨勢下，逐步降低我國當前過高的基本養老保險替代率，從而減輕財政壓力。企業年金發展將關系到我國未來整個養老保險體系建立和發展，對保持退休職工原有生活的品質發揮重要作用。
盡管發展企業年金的大政方針已定，但同其他國家相比，同樣處于人口老齡化過程中的中國，企業年金的發展速度非常遲緩，企業年金制度的建設嚴重滯后。首先，我國企業年金制度覆蓋面很窄，企業年金作為養老保險第二支柱的作用在我國基本沒有發生作用。我國企業年金覆蓋范圍較小，還難以形成對基本養老保險的有力補充，企業年金作為養老保險第二支柱的作用還沒有充分實現。截至2002年底，我國參保企業1.7萬多戶，企業年金覆蓋人數僅655萬人，占國家基本養老保險參保人員的5.9%.其次，我國企業年金發展很不平衡，行業發展快于地方，水平高于地方。2002年企業年金的參保人員中，行業年金參保人員為395.7萬，占70.6%,地方參保人數為164.6萬，占29.4%.行業積累基金149.3億元，地方積累42.6億元。從區域分布來看，上海、廣東、浙江、福建、山東和北京等地區基金積累較多，超過億元，僅上海就積累基金22.2億元；從行業來看，參加企業年金計劃的主要是電力、石油、石化、民航、電信和鐵道等行業，其它行業則明顯偏低，據統計到2000年電力行業積累的企業年金基金就高達5 8.7億元，占全國積累的企業年金基金的31%.再次，在參保企業中，國有企業占絕大多數，其他性質的企業很少。如在行業參保企業中，國有企業占93%;地方參保企業中，國有企業占55%.由此可以看出企業年金的積累多集中在經濟發達地區、效益較好的行業。近幾年隨著煤炭形式的好轉，煤炭企業要充分利用這一時機，逐步提高職工的工資福利待遇，彌補歷史欠賬，增強煤炭行業的凝聚力，體現國家對苦、臟、累、險行業的政策支持。
2煤炭行業實行企業年金的意義
對于煤炭企業而言，建立企業年金是縮小企業職工與國家公務員退休金差距需要；是改善煤炭行業職工工資福利，縮小同電力、電信等其他行業職工工資福利差距需要；是煤炭企業充分利用當前大好形勢，改革完善企業的薪酬福利體系，增強企業對人才吸引力和凝聚力的需要。所以，煤炭企業建立企業年金制度有著非常重要的意義。
3實行企業年金應解決以下幾個問題
3.1解決費用來源問題
（1）企業繳費的資金來源問題。關于企業繳費的列支渠道，國家有關文件規定，企業繳費在工資總額4%以內的部分可從成本中列支。超過部分從公司公益金（或獎勵、福利基金）中列支。員工個人繳納部分由公司從其工資中代為扣繳。為體現國家對苦、臟、累、險行業的政策傾斜，建議煤炭行業所繳企業年金應全部從成本中列支。
（2）繳費額度與成本壓力問題。按照《企業年金試行辦法》的規定，企業年金所需費用由企業和職工個人共同繳納。試行辦法只規定企業繳費每年不超過本企業上年度職工工資總額的十二分之一并沒有限定企業繳費的最低額度，給予企業充分的自主權，企業可以根據自己的具體情況自主選擇繳費額度。
（3）激勵與公平之間的平衡問題。企業年金不同于政府提供的基本養老金，基本養老金注重公平，收人再分配色彩突出。企業年金是一種補充養老制度，注重激勵效應，應堅持效率優先的原則。煤炭企業一直面臨“想要留的人留不下來，想讓走的人走不了”的人力資源管理困境，薪酬分配上的平均主義是造成這種困境的主要原因之一。因此，在設計企業年金時，應根據有利于吸引、留住和激勵核心人才的人力資源管理戰略目標，實施年金分配的差別對待政策，向這些關鍵員工、骨干員工適當傾斜，使得企業年金成為留住企業核心員工的“金手銬”.
（4）在具體繳費的設計上，要考慮不同人員的利益，不宜一刀切和簡單化，要綜合考慮工資、年齡、職務、崗位、職稱、工齡、礦齡等多種因素，同時可能還得考慮彌補以前沒有年金計劃的缺陷，對離退休人員、中老年人進行適當的補償。
3.2企業年金的管理問題
為了推動國內企業年金的發展，建立一個規范有序的企業年金制度框架，勞動和社會保障部在2004年先后頒布了《企業年金試行辦法》和《企業年金基金管理試行辦法》，對企業年金制度的治理結構、操作流程、監管方式等各方面都做出了詳盡規定，并于2004年5月1日開始實施。
我國的企業年金也采用國際流行的基金完全積累制，實行個人賬戶管理體制，由企業和職工定期按一定的比例繳納年金，職工退休時的企業年金水平取決于資金積累規模及其投資收益。
按照《企業年金試行辦法》的規定，我國企業年金以信托型為基本模式。企業年金基金的管理運營，主要包括四個方面的管理主體。即受托人、賬戶管理人、基金托管人和投資管理人。
為了保護企業年金財產的安全，企業年金基金財產必須與受托人的固有財產及其管理的其他財產相獨立，必須與其他當事人的固有財產及其管理的財產相獨立。一旦委托人、受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人和其他為企業年金基金管理提供服務的自然人、法人或者其他組織，因為依法解散、被依法撤消或被依法宣告破產等原因進行終止清算時，企業年金基金財產不屬于其清算財產，不會受到牽連。
為了有效控制投資風險，《企業年金基金管理試行辦法》對企業年金基金的投資范圍和投資比例做出了嚴格規定，企業年金基金財產的投資范圍僅限于銀行存款、國債和其他具有良好流動性的金融產品，包括短期債券回購以及信用等級較高、具有投資價值的金融債和企業債、可以換債、投資性保障產品、證券投資基金、股票等。其中，投資國債的比例不低于基金凈資產的20%,投資銀行活期存款、中央銀行票據、短期債券回購等流動性產品及貨幣市場基金的比例也不得低于基金凈資產的20%;而投資股票等風險相對較高的權益類產品的比例不得高于20%
3.3員工個人賬戶企業年金的分配問題
3.3.1繳納年金的計算
（1）工資比例法。員工個人企業年金二員工個人月工資總額x提取比例。這種方法簡便易行，但沒有充分考慮個體差異。
（2）分值分配法。員工月企業年金=（崗位分+工齡分+礦齡分）x分值。員工調人煤炭系統前的原有工齡與員工在煤炭系統的礦齡分別制定不同的分值。分值可按下列辦法計算：用公司參保企業年金員工工資總額x提取比例，求出公司企業年金保費總額；將公司參加企業年金員工崗位分、工齡分、礦齡分相加，求出總分數；用公司企業年金保費總額一總分數，求出每分分值。
注意：本方法較適用于公司每年確定用一定數額的款項用于繳交企業年金，然后進行倒推算出各個員工的年金保費。
（3）年齡職務分配法。員工月企業年金二上年度公司月人均工資x本人相應年齡段的提取比例x崗位職務系數。根據職工工資、崗位及年齡等因素的變化情況，對職工繳費水平每年進行一次調整。
（4）年限保底分配法（假設最低十年）。年限保底年金=（個人上年度月均工資X繳費比例）+「個人退休前工資X繳費比例X（120個月一參加企業年金月數）〕
注意：此方法適用于企業持續穩定發展，效益較好，并且老職工較多的企業單位。
3.3.2年金的給付方式
企業年金作為基礎年金的補充，如何領取，主要有兩種方式：
（1）按個人賬戶積累額（含本息分紅）計發，職工可以選擇5年、10年、15年、20年逐月領取，由企業年金管理中心按月付款到個人退休存折。如職工選擇10年逐月領取，月領取額=個人賬戶積累額÷10（年） ÷12（月）。
（2）按個人賬戶積累額一次性領取。一次性領取須本人申請、公司同意、企業年金管理中心批準。
無論從全國這個大環境，還是從煤炭行業這個小環境考慮，煤炭企業實行企業年金制度都有著不可推托的重擔，關系到煤炭企業的長期發展穩定。
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