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財務(wù)成本分析報告

時間：2022-08-19 01:59:42 工作匯報

財務(wù)成本分析報告

　　財務(wù)成本分析報告（一）

財務(wù)成本分析報告

　　1、主要會計數(shù)據(jù)摘要

　　（單位：萬元）

　　注：扣除去年同期XXXX凈收益374萬元后

　　更多財務(wù)分析報告相關(guān)內(nèi)容：

　　財務(wù)分析報告的主要分析指標

　　財務(wù)分析之七大忌

　　如何分析資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、財務(wù)報告

　　2、基本財務(wù)情況分析

　　2-1 資產(chǎn)狀況

　　截至2011年3月31日，公司總資產(chǎn)20.82億元。

　　2-1-1 資產(chǎn)構(gòu)成

　　公司總資產(chǎn)的構(gòu)成為：流動資產(chǎn)10.63億元，長期投資3.57億元，固定資產(chǎn)凈值5.16億元，無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)1.46億元。主要構(gòu)成內(nèi)容如下：

　　（1）流動資產(chǎn)：貨幣資金7.01億元，其他貨幣資金6140萬元，短期投資凈值1.64億元，應(yīng)收票據(jù)2220萬元，應(yīng)收賬款3425萬元，工程施工6617萬元，其他應(yīng)收款1135萬元。

　　（2）長期投資：XXXXX2億元，XXXXX1.08億元，XXXX3496萬元。

　　（3）固定資產(chǎn)凈值：XXXX凈值4.8億元，XXXXX等房屋凈值2932萬元。

　　（4）無形資產(chǎn)：XXXXXX攤余凈值8134萬元，XXXXX攤余凈值5062萬元。

　　（5）長期待攤費用：XXXXX攤余凈值635萬元，XXXXX攤余凈值837萬元。

　　2-1-2 資產(chǎn)質(zhì)量

　　（1）貨幣性資產(chǎn)：由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)構(gòu)成，共計9.48億元，具備良好的付現(xiàn)能力和償還債務(wù)能力。

　　（2）長期性經(jīng)營資產(chǎn)：由XXXXX構(gòu)成，共計5.61億元，能提供長期的穩(wěn)定的現(xiàn)金流。

　　（3）短期性經(jīng)營資產(chǎn)：由工程施工構(gòu)成，共計6617萬元，能在短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為貨幣性資產(chǎn)并獲得一定利潤。

　　（4）保值增值性好的長期投資：由XXXX與XXXX的股權(quán)投資構(gòu)成，共計3.08億元，不僅有較好的投資回報，而且XXXX的股權(quán)對公司的發(fā)展具有重要作用。

　　以上四類資產(chǎn)總計18.83億元，占總資產(chǎn)的90%，說明公司現(xiàn)有的資產(chǎn)具有良好的質(zhì)量。

　　2-2 負債狀況

　　截至2011年3月31日，公司負債總額10.36億元，主要構(gòu)成為：短期借款（含本年到期的長期借款）9.6億元，長期借款5500萬元，應(yīng)付賬款707萬元，應(yīng)交稅費51萬元。

　　目前貸款規(guī)模為10.15億元，短期借款占負債總額的93%，說明短期內(nèi)公司有較大的償債壓力。結(jié)合公司現(xiàn)有7.62億元的貨幣資金量來看，財務(wù)風(fēng)險不大。

　　目前公司資產(chǎn)負債率為49.8%，自有資金與舉債資金基本平衡。

　　2-3 經(jīng)營狀況及變動原因

　　扣除XXXX影響后，2011年1-3月（以下簡稱本期）公司凈利潤605萬元，與2010年同期比較（以下簡稱同比）減少了1050萬元，下降幅度為63%。變動原因按利潤構(gòu)成的主要項目分析如下：

　　2-3-1 主營業(yè)務(wù)收入

　　本期主營業(yè)務(wù)收入3938萬元，同比減少922萬元，下降幅度為19%。其主要原因為：

　　（1）XXXX收入3662萬元，同比增加144萬元，增長幅度為4.1%，系XXXXXXXXXXX增加所致。

　　（2）XXXXX126萬元，同比增加3萬元，增長幅度為2%，具體分析詳見“重要問題綜述4-1”。

　　（3）工程收入150萬元，同比減少1069萬元，下降幅度為88%，原因是：一、本期開工項目同比減少；二、XXXX辦理結(jié)算的方式與其他工程項目不同。

　　通過上述分析可見，本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少。如果考慮按XXXX項目本期投入量2262萬元作調(diào)整比較，則：①本期工程收入同比增加1193萬元，增長幅度為98%;②本期收入調(diào)整為6200萬元，同比增加1340萬元，增長幅度為28%。

　　2-3-2 主營業(yè)務(wù)成本

　　本期主營業(yè)務(wù)成本1161萬元，同比減少932萬元，下降幅度為45%。按營業(yè)成本構(gòu)成，分析如下：

　　（1）XXXX營業(yè)成本993萬元，同比增加102萬元，增加幅度為11%。主要原因是XXXXXXX計入成本的方式發(fā)生變化，去年同期按攤銷數(shù)計入成本，而本期按發(fā)生數(shù)計入成本，此項因素影響數(shù)為117萬元。

　　（2）工程成本168萬元（直接成本144萬元，間接費用24萬元），同比減少1034萬元，下降幅度為86%。主要原因是：

　　①開工項目同比減少，使工程直接成本減少1002萬元，下降幅度為87%;

　　②開工項目同比減少，以及機構(gòu)調(diào)整后項目部人員減少，使工程間接費用同比減少32萬元，下降幅度為57%。已開支的工程間接費用占計劃數(shù)的26%。

　　通過上述分析可見，本期營業(yè)成本減少的主要原因是工程成本的減少。

　　2-3-3 其他業(yè)務(wù)利潤

　　本期其他業(yè)務(wù)利潤41萬元，同比增加15萬元，增長幅度為58%。其主要原因是：

　　（1）其他業(yè)務(wù)收入44萬元，同比持平。

　　（2）其他業(yè)務(wù)支出3萬元，同比減少15萬元，下降幅度為85%。原因是：撤銷資產(chǎn)經(jīng)營分公司后，相關(guān)業(yè)務(wù)由XXXX部進行管理，除稅費外沒有其他直接費用。

　　2-3-4 管理費用

　　本期管理費用883萬元，同比增加425萬元，增加幅度為93%。主要原因是：

　　（1）獎金515萬元，同比增加375萬元，主要原因是：

　　①總額差異：2010年考核獎515萬元較2002年考核獎457萬元在總額上增加了58萬元；

　　②時間差異：2009年考核獎457萬元中的317萬元計列入2009年的成本費用，在2010年實際計列成本費用的考核獎為140萬元。而2010年考核獎515萬元全額計列在2011年，形成時間性差異317萬元。

　　（2）工資附加費78萬元，同比增加70萬元，主要是2010年考核獎形成的時間性差異。

　　（3）董事會經(jīng)費21萬元，同比增加16萬元，原因是：

　　①總額差異：2002年董事領(lǐng)取半年津貼，2010年董事領(lǐng)取全年津貼。

　　②時間差異：2002年董事津貼在2010年陸續(xù)發(fā)放，2010年董事津貼集中在2011年1月發(fā)放。

　　（4）本期轉(zhuǎn)回已計提的壞賬準備5萬元，而去年同期是計提了壞賬準備56萬元，主要系去年同期對暫未收到的XXXX收入830萬，計提了壞賬準備50萬元。本期對暫未收到的XXXX收入采用個別認定法，不予計提壞賬準備。因此，壞賬準備對管理費用的影響減少了61萬元。

　　本期暫未收到的XXXX收入為2242萬元，原因是：XXXXXXXXXXXXXXXX。經(jīng)與XXXX公司協(xié)商，XXXX公司于4月15日前將全數(shù)結(jié)清所欠款項。

　　2-3-5 財務(wù)費用

　　本期財務(wù)費用1204萬元，同比增加680萬元，增加幅度為130%。原因是：

　　①貸款規(guī)模增大：本期銀行貸款平均規(guī)模為10.25億元，去年同期為4.72億元，增加了5.53億元，增幅為117%。

　　②貸款利率提高：自2010年9月存款準備金率上調(diào)至7%以來，各家銀行普遍出現(xiàn)惜貸現(xiàn)象，我公司的新增貸款不再享受按基準利率下浮10%的優(yōu)惠利率。

　　2-3-6 投資收益

　　扣除XXXX影響后，本期投資收益217萬元，同比減少111萬元，下降幅度為34%。按構(gòu)成內(nèi)容分析如下：

　　（1）國債收益

　　本期國債方面取得的收益為56萬元，同比減少213萬元，下降幅度79%。主要原因是：

　　①投入資金的規(guī)模減小：本期投入資金的平均規(guī)模為1.73億元，同比減少8854萬元，下降幅度為34%。

　　②實現(xiàn)收益的時間性差異：投資收益何時實現(xiàn)，取決于國債買賣、兌息時間和有關(guān)投資協(xié)議約定時間。

　　（2）股票收益

　　本期股票方面取得的收益為575萬元，同比增加551萬元。原因是：本期公司組織資金5.78億元，申購到158萬股TCL新股，獲利575萬元。

　　（3）跌價準備

　　按2011年3月31日的收盤價計算，公司所持國債的市價為1.64億元，本期計提了跌價準備414萬元，而去年同期是轉(zhuǎn)回已計提的跌價準備38萬元，因此跌價準備對投資收益的負影響同比增加452萬元。

　　2-3-7 營業(yè)外支出凈額

　　本期營業(yè)外支出凈額18萬元，同比增加了24萬元，主要因素是：（1）本期報廢4輛汽車，帳面凈值14萬元；（2）本期發(fā)生辦理已轉(zhuǎn)讓的房屋的產(chǎn)權(quán)證費用3萬元，屬于去年同期體現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓房屋收益6萬元的滯后費用。

　　2-3-8 經(jīng)營狀況綜述

　　本期凈利潤同比下降幅度較大的主要原因是管理費用和財務(wù)費用的大幅增加、投資收益減少所致。從具體的分析來看：一、造成費用增加的因素在控制范圍內(nèi)；二、投資收益的減少是受國債市場價格下跌影響。

　　（1）管理費用增加的因素中，最主要的是考核獎的時間性差異。在形成原因上是XXXXXXXXXXXXXXX，而采取的一種處理策略。此因素已考慮在2011年預(yù)算中，對2011年經(jīng)營目標不會產(chǎn)生影響，只是費用的期間性的表現(xiàn)。

　　（2）擴大后的貸款規(guī)模，仍控制在董事會的授權(quán)范圍內(nèi)。隨著下半年可轉(zhuǎn)債的發(fā)行，公司對貸款規(guī)模的調(diào)整，財務(wù)費用會相應(yīng)減少。

　　（3）國債市場價格下跌，屬不可控因素。若國債價格不恢復(fù)，對實現(xiàn)**年經(jīng)營目標有較大影響。

　　財務(wù)成本分析報告（二）

　　今年前半年，通過增產(chǎn)增收措施，我公司在提高勞動生產(chǎn)率、加速資金周轉(zhuǎn)、增加盈利方面取得了比較理想的效果。根據(jù)我公司的具體情況，現(xiàn)將生產(chǎn)、利潤、成本三方面的經(jīng)濟活動進行初步分析。

　　一、經(jīng)濟指標完成概況

　　1.工業(yè)總產(chǎn)值：完成××萬元，為年計劃的××％，比上年同期增長××％。

　　2.產(chǎn)品產(chǎn)量：甲產(chǎn)品完成××××，為年計劃的××％，比上年同期增產(chǎn)××；而乙產(chǎn)品完成××××，為年計劃的××％，比上年同期增產(chǎn)××％；丙產(chǎn)品完成××'為年計劃的××％，比上年同期增產(chǎn)××％；丁產(chǎn)品完成××××，為年計劃的××％，比上年同期增產(chǎn)××％。

　　3.全員勞動生產(chǎn)率：××元／人，比去年同期提高××％。

　　4.產(chǎn)品銷售收入：實現(xiàn)××萬元，占工業(yè)總產(chǎn)值的××％，比上年同期上升××％。

　　5.利潤：

　　（1）實現(xiàn)利潤總額：××萬元，為年計劃的××％，比上年同期增長××％；

　　（2）應(yīng)繳利稅：××萬元，為年計劃的××％，其中應(yīng)繳所得稅××萬元。資金占有費××萬元'已全部按期繳納。應(yīng)繳上年利潤××萬元，已全部按期繳納。

　　（3）企業(yè)留利：××萬元，比上年全年實際所得增長××％，其中，(www.ycxgx.cn)分配上年超收尾數(shù)××萬元。

　　6.成本：全部商品總成本××萬元，比上年同期上升××％，百元產(chǎn)值成本××元，比下年同期上升××％。

　　7.資金：定額流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為××天，比計劃加速××天，比下年同期加速××％。百元產(chǎn)值占用資金特金額流動金××元，比下年同期下降××％。

　　定額流動資金平均占用金額××萬元，比下年同期下降××萬元。

　　在以下各項指標中，工業(yè)總產(chǎn)值、利潤、資金周轉(zhuǎn)，分別超過了歷史最好水平。

　　二、生產(chǎn)任務(wù)情況分析（略）

　　三、利潤指標分析（略）