實行縣級報帳制提高資金管理水平

實行縣級報帳制提高資金管理水平

　　我縣從1997年開始實施農業綜合開發,至去年底,完成計劃總投資8228.0萬元,其中財政資金5778.0萬元。共計改造中低產田9.9萬畝,節水灌溉面積2萬畝,造林0.5萬畝,建成多種經營項目4個,完成水利骨干配套改造項目1個。通過開發,我縣項目區糧食等主要農產品的生產能力有明顯增強,農業結構得到了有效調整,農民收水平有了較大提高。五年來,根據上級農發主管部門的要求,我們在抓好項目建設的同時,十分注重抓好農發資金的管理,在結合當地實際大膽實踐、總結提高的基礎上,形成了一套比較完善的農發資金縣級報帳管理體系。同時,還大力推行了會計委派制、政府采購制、工程監理制和招投標制等管理辦法,使縣農業綜合開發資金管理走上了規范化、程序化、制度化和科學化的軌道,在省農發辦組織的年度檢查驗收評比中,我縣連續六年評為全省一等獎,審計部門的同志通過審計后認為,我縣農業綜合開發財務管理規范,資金投放明確,管理嚴格,使用得當,達到了項目建設的預期目的。下面,就如何實行縣級報帳制,提高資金管理水平等問題,談些感受和認識:縣級報帳制度是以縣級為單位,統一資金撥借,統一會計核算,統一報帳管理的一種資金管理制度。我縣農發資金縣級報帳的實踐證明,縣級報帳制對于加強農發資金管理主要有以下三個方面的作用:一是責任劃分明確,部門職能能得到充分發揮。縣級報帳制對縣級財政部門、農發部門和項目實施單位的責權范圍有明確的界定,使各部門之間任務明確,責任清晰,權限清楚,減少了推諉扯皮的現象。達到了各司其職,各盡所能的目的;加大了縣級農發辦對項目資金支出的監控力度,確保了資金使用的嚴肅性,杜絕了隨意性;二是提高了項目資金的使用效益。縣級財政和農發部門在資金管理和會計核算等方面都比項目鄉鎮有較大的人才和技術優勢,因此在工程預算的合理性、資金管理的科學性,會計核算的準確性等方面都比過去有了較大幅度的提高,同時,由于縣級報帳制有利于推行招投標制、政府采購制和工程監理制,使項目資金得到了科學管理,提高了項目資金的使用效益。三是促進了資金管理的規范化、程序化。縣級報帳制對項目資金的借撥、使用、報帳的步驟有統一的程序,對報帳憑證的合理性、真實性和有效性的審核有嚴格的規定,對報帳的方式有具體明確的辦法,因此該制度有較強的可操作性。我縣實行農業綜合開發資金縣級報帳制的具體做法是：

　　一、合理劃分各部門資金管理的職責
　　
　　縣級財政部門的職責是:負責農業綜合開發資金的管理、調度和監督,確保縣級配套資金的足額到位,管理各級財政資金和群眾自籌現金部分,辦理項目資金的撥借和有償資金的投放和回收工作,對縣級報帳進行監督和檢查。縣級農發部門的職責是:負責農業綜合開發資金的運作、管理和核算,確保項目資金按計劃使用,編制項目總預算,根據工程進度撥付建設資金,審核報帳憑證,正確核算工程成本,收集、整理、綜合各方面會計資料,及時編制會計報表和辦理工程決算。項目鄉鎮的職責是:負責向上級減負部門申報群眾自籌資金的審批手續,籌集落實群眾自籌現金和以物折資金部分。組織項目區群眾投工投勞,監督資金的使用,及時公布群眾自籌資金和投工投勞的使用情況。項目建設單位的職責是:負責項目工程的具體實施和項目資金的使用,編制單位工程預、決算,匯集、整理、審核項目工程建設支出的原始憑證,填制報帳清單,建立備查帳戶,與縣級農發部門辦理報帳手續。

　　二、明確報帳的程序和辦法

　　根據項目工程實施的不同情況,我們對實行公開招標的工程和未實行承包的小型工程采取了不同的報帳程序和方法。

　　實行公開招標承包的工程報悵步驟分為五步:

　　1、按照招投標的程序與方法選定施工企業,確定中標標的,簽定具有法律效力的承包合同。

　　2、由承包單位提出用款申請,經工程監理和工程技術負責人簽字,報縣農發辦領導審批,按工程進度和質量分次預撥資金。

　　3、工程竣工后,由承包單位向縣發發辦寫出竣工驗收申請,并提供自驗報告、工程竣工圖和工程決算報縣農發辦審批。

　　4、縣農發辦組織有關人員對工程進行檢查驗收,審核工程決算和工程竣工圖,對合格工程填寫竣工驗收單和工程合格證。