實現(xiàn)稅收優(yōu)惠政策促進下崗再就業(yè)
一、當前稅收征管信息化建設的現(xiàn)狀和存在問題
（一）實施稅收征管信息化的觀念和意識還很淡薄。由于受傳統(tǒng)觀念、手工操作習慣等方面的束縛，相當一部分稅務干部包括不少領導干部對實施“科技加管理”戰(zhàn)略的重要意義認識不足或存有誤區(qū)，思想觀念仍停留在傳統(tǒng)的“人管人”上，實際征管還習慣于手工傳遞信息及領導協(xié)調(diào)上；片面強調(diào)硬件配置和設備更新，而忽視了設備和信息的利用程度和使用效益；片面地把征管改革理解為外在機構和人員的重新組合，而忽視了信息化對稅收管理從形式、內(nèi)容到管理制度上提出的新的要求，認為信息化只是對手工勞動的簡單替代，特別是對信息化應用規(guī)律的認識模糊。
（二）計算機專業(yè)人才匱乏，復合型人才欠缺。目前，各級稅務機關特別是我們基層征管部門能夠熟練地掌握和應用信息技術手段處理日常稅收的干部還很少，屈指可數(shù)的計算機人才彼于應付日常維護，專業(yè)才能得不到有效利用和發(fā)揮，深層次的信息技術應用開發(fā)受到制約，能夠適應新技術發(fā)展要求的專業(yè)人才更顯緊張，如對大型數(shù)據(jù)庫、中小型計算機、網(wǎng)絡管理等方面人才奇缺。基層管理分局目前特別缺乏那些既懂計算機，又懂稅收業(yè)務和管理的復合型人才。人才緊缺問題，已成為嚴重制約稅收征管信息化發(fā)展進程的“瓶頸”。
（三）信息共享利用水平低。這些年，計算機網(wǎng)絡建設日新月異。全市國稅系統(tǒng)都建成了自身的局域網(wǎng)，設置了自己的網(wǎng)頁，并已實現(xiàn)網(wǎng)絡聯(lián)通。但計算機網(wǎng)絡的應用，特別是廣域網(wǎng)的應用相對滯后，缺乏一個基于廣域網(wǎng)的大型數(shù)據(jù)庫的稅收管理信息系統(tǒng)。一是許多基層稅務機關存在計算機操作與人工操作并存的局面，計算機的應用只停留在簡單的錄入納稅人基本信息、打印報表、開票征收等初級階段上，計算機的信息管理和數(shù)據(jù)處理功能遠沒有得到應有的應用，稅收信息的利用率極低。二是稅收征管信息系統(tǒng)內(nèi)部的各專業(yè)化子系統(tǒng)，如稅收征管系列、出口退稅系列、稽查系列等這些系統(tǒng)的信息之間，缺乏溝通，相互進行“信息割據(jù)”，每一割據(jù)區(qū)信息往往不能很好共享，形成了許多“信息孤島”，造成信息資源在系統(tǒng)內(nèi)無法有效充分利用的局面。三是國稅系統(tǒng)內(nèi)部的信息化建設與整個社會大環(huán)境的信息化建設不“接軌”，橫向聯(lián)合滯后，與外部網(wǎng)絡如金庫、海關、工商、銀行、地稅、商檢及政府等至今不能進行信息聯(lián)網(wǎng)、數(shù)據(jù)共享，對納稅人征管信息的掌握缺乏主動權。因此社會信息化程度也成了影響我市稅收征管信息化發(fā)展和效能的一大問題。
（四）計算機基礎征管數(shù)據(jù)信息失真。現(xiàn)有計算機中基礎征管數(shù)據(jù)不準確、不真實，存在許多“垃圾數(shù)據(jù)”，真假混雜使大家對機中數(shù)據(jù)都不敢用。究其原因，一是基層數(shù)據(jù)錄入人員素質(zhì)不高，責任心差。受理窗口人員將納稅人自報信息錄入系統(tǒng)后，責任人未將調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的不符信息及時進行修改維護重新錄入計算機；二是調(diào)查執(zhí)行人員不細，不能及時發(fā)現(xiàn)納稅人的變化情況，以至有的征管數(shù)據(jù)“從一而終”歷經(jīng)幾年從不進行變更維護，早已不能反映企業(yè)的基本情況；三是明知故犯，為某種目的而擅自改動數(shù)據(jù)；四是對計算機數(shù)據(jù)采集管理缺乏行之有效的監(jiān)督考核措施，數(shù)據(jù)采集的相關制度落實不到位，導致存在“機外監(jiān)控”，如違規(guī)操作和有意篡改數(shù)據(jù)等。
（五）崗責定位有待進一步合理、規(guī)范。一是審批權限設置不合理。審批權和調(diào)查權不在同一分局，由于協(xié)調(diào)方面的原因，推諉、扯皮、多頭調(diào)查情況仍然存在；二是征管系統(tǒng)過于復雜化，稅收管理員必須抽出絕大部分精力處理流，稅收精細化管理難以到位；三是征管資料、數(shù)據(jù)的報送上信息化、統(tǒng)一化、規(guī)范化仍顯不足。上級各部門經(jīng)常逐級向下要相關數(shù)據(jù)，許多是重復數(shù)據(jù)，基層管理人員要化費大量時間、精力一遍遍地查找、統(tǒng)計、上報而稅收管理員和各職能部門取數(shù)口徑均為征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫，各職能部門是完全可以直接根據(jù)需要從數(shù)據(jù)庫中取數(shù)，只是在對某些數(shù)據(jù)出現(xiàn)疑慮的地方，可要求管理人員進行核實，從而把稅收管理員解放出來，專心從事稅源管理。
（六）管理監(jiān)督不到位。一是系統(tǒng)設計范圍較窄。該子系統(tǒng)目前只能對4個年度指標和11個月度指標進行機內(nèi)監(jiān)控，大量其它執(zhí)法行為無法運用機器監(jiān)控；二是監(jiān)控質(zhì)量上存在誤差。機內(nèi)所監(jiān)控的事項，部分指標取數(shù)存在誤差：如小規(guī)模納稅人超標信息，在取數(shù)上混淆申報期和所屬期；逾期申報未處罰上，8.0系統(tǒng)查詢該納稅人按期申報，但子系統(tǒng)仍認為該納稅人未按期申報；納稅人注銷未繳銷發(fā)票上，8.0系統(tǒng)查詢該納稅人為定期定額戶，使用定額票，無須注銷的情況；一般納稅人收入未達標，未能將出口企業(yè)和加油站剔除；三是監(jiān)控對象的不確定性。由于市區(qū)征管模式的差異，發(fā)票繳銷、申報處罰、加收滯納金等，管理分局無權處理，無法落實追究責任；四是文件依據(jù)的滯后。由于子系統(tǒng)開發(fā)較早，而新的文件層出不窮。如在取消一般納稅人資格上，新文件規(guī)定一般納稅人正式認定后，一律不得取消資格。
而該子系統(tǒng)仍存在正式認定的一般納稅人要取消一般納稅人資格的執(zhí)法過錯信息；在機外監(jiān)督方面，由于新的征管流程推進，流處理的事后監(jiān)督、納稅評估復評等方面，由于缺少統(tǒng)一監(jiān)督辦法，各地掌握不一。如在納稅評估復評方面，復評結果如何量化考核等問題有待進一步完善。
二、加強稅收征管信息化建設的對策
（一）當務之急要在認識、觀念上“開刀”。要讓人人都認識到，現(xiàn)在我們所面對的是個變革的時代，再不能以傳統(tǒng)的模式來看待和解決今天所面對的問題；要充分認識到，“科技加管理”代表著稅收管理的方向，既是時代的要求，也是加強稅收管理的實際需要。今后稅收的發(fā)展，必須走“科技興稅、管理強稅”之路。要通過強化教育引導，促使每一稅務干部，特別是各級領導干部徹底轉變觀念，更新思路，增強信息化建設的危機感和緊迫感，從而自覺應對挑戰(zhàn)；要加強領導，稅收征管信息化建設是一項融現(xiàn)代科技、稅收業(yè)務、組織管理為一體的系統(tǒng)工程，要對過去的管理、制度、流程、機構等各方面做出改革，是牽一發(fā)而動全身的改革，涉及到方方面面的利益，只有領導重視、指揮得力，才能確保信息化建設的成功。
（二）千方百計提高人員的素質(zhì)。稅收征管信息化建設要取得成功，必須要有一支素質(zhì)高、業(yè)務精、能打硬仗的干部隊伍，必須千方百計加大人才培養(yǎng)力度，構筑寶塔型的人力資源配備。一方面，要想方設法加大復合型人才的培養(yǎng)力度，除了要積極引進社會上高精尖的專業(yè)人才外，還要立足自身培養(yǎng)，重視現(xiàn)有技術、骨干人員的再提高，有重點地選拔一批有潛力的技術人員、業(yè)務骨干分別去學習深造，培養(yǎng)造就一支能勝任信息化需要的、一專多能的“復合型全才”的排頭兵隊伍；另一方面，要全力以赴抓好全體人員的素質(zhì)提高，加大技術培訓的投入，重點加大管理型、應用型人才的培訓力度。除了要注意抓好崗前培訓、知識更新等培訓外，要特別注意加大對基層班子領導、35-45年齡段干部的強化培訓，切實提高這些人員計算機應用的整體水平，營造一個人人重視信息化的濃厚氛圍。
（三）建立運轉協(xié)調(diào)的稅源監(jiān)控網(wǎng)絡管理體系。一是要建立重點稅源戶的分類管理體系，力求稅源資料由計算機自動完成，避免執(zhí)法的隨意性和信息的重復收集，并實現(xiàn)納稅人申報方式多元化；二是按照新《稅收征管法》的要求，加快在服務業(yè)、出租汽車業(yè)、建筑業(yè)推行、安裝和使用稅控裝置，使計價（計程）、發(fā)票打印、語音提示、計稅、控稅、存儲、限期申報繳稅融于一體；三是與政府相關部門實現(xiàn)信息共享。與海關、外匯管理部門實現(xiàn)進出口報關、外匯結算等信息的交流，與“金關”工程銜接，通過全國口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)，重點控制涉及進出口稅收的信息，遏制不法分子利用假出口、假報關單等方式騙取出口退稅，打擊偷騙稅行為。與工商行政管理、財政、物價、技術監(jiān)督、民政等部門實現(xiàn)納稅人辦理工商登記、行政事業(yè)性收費許可證、全國企事業(yè)單位機構統(tǒng)一編碼、社會團體和非企業(yè)單位許可證系統(tǒng)的信息交流，從源頭控制漏征漏管，追蹤失散戶，防止利用假停歇業(yè)等手段偷稅。與公安部門實現(xiàn)人員戶籍和流動情況交流，對納稅企業(yè)主要經(jīng)營人員的情況進行了解，并為查處“非正常戶”提供線索。實行地稅、國稅聯(lián)網(wǎng)，交流相關稅種數(shù)據(jù)電文申報繳納和其他經(jīng)營狀況指標情況，與銀行、保險、建設、土地管理、房地產(chǎn)管理、交通部門交流納稅人金融資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、房屋出租等信息，掌握納稅人經(jīng)營、資產(chǎn)、租金狀況，為稽核評稅、反避稅、稽查選案、稅收保全和查處“非正常戶”提供資料。
（四）注重建立規(guī)范的征管崗責體系。在進一步明確和理順專業(yè)化分工的同時，以總局、省局的《崗職體系和規(guī)程》及省局《稅收管理員規(guī)范》為藍本，科學設計和統(tǒng)一規(guī)范征管業(yè)務流程，明確崗位職責，將各項征管“流水線”化，并認真組織實施征管質(zhì)量的考核。在崗責體系的構建上應當把握三個原則：一是人機對應。進一步明晰職責、權限設置和劃分，以實現(xiàn)人機對應、人機結合；二是合理銜接。在征管業(yè)務運行中必須建立一個科學嚴密的崗位銜接體系，既要重視征、管、查之間的銜接，又不能忽視其內(nèi)部各個崗位之間以及人與人之間的銜接；三是以機制人。進一步升級考評體系，擴大監(jiān)控范圍、修正監(jiān)控依據(jù)、鎖定監(jiān)控對象，促進征管行為的規(guī)范化和透明化。
（五）大力推廣多元化電子申報納稅
征管改革的切入點是申報納稅方式的改革。推行稅收征管信息化，進一步深化納稅申報電子化。強化數(shù)據(jù)集中處理，積極采用電話申報、銀行代繳、網(wǎng)絡申報等多元化申報方式，實現(xiàn)同城或異地納稅，利用互聯(lián)網(wǎng)稅務信息發(fā)布站點、電話查詢、語音申報提示、語音催繳等多種方法，以方便和服務納稅人。這樣至少能實現(xiàn)兩個目的：一是突出稅收管理的監(jiān)控職能，有效解決“疏于管理，淡化責任”問題；二是能有效地推動專業(yè)化管理的深層次實施，充分發(fā)揮稅收管理員優(yōu)勢。
（六）狠抓基礎征管數(shù)據(jù)質(zhì)量。一是把握數(shù)據(jù)源頭，明確權限分工。對于來源于系統(tǒng)外部和內(nèi)部的各類信息，要嚴把入口關，保證數(shù)據(jù)準確、及時的進入征管信息系統(tǒng)。以較為完善操作規(guī)范、合理有效的權限管理來統(tǒng)一信息口徑，規(guī)范信息采集標準。二是加強數(shù)據(jù)校驗檢測，清理修正數(shù)據(jù)日常化。進一步加強和提升軟件的數(shù)據(jù)校驗功能，進行數(shù)據(jù)邏輯審核和模擬人工智能審核的，或者通過外掛計算機軟件輔助審計、數(shù)據(jù)監(jiān)控分析軟件，對錄入計算機的數(shù)據(jù)進行監(jiān)控和分析，找出疑點，及時排查、糾正，以達到所有的數(shù)據(jù)必須符合法定關系，防止不良數(shù)據(jù)的進一步積累。三是強化目標考核。建立相關數(shù)據(jù)質(zhì)量的考核體系，促進數(shù)據(jù)采集質(zhì)量的提高。
而該子系統(tǒng)仍存在正式認定的一般納稅人要取消一般納稅人資格的執(zhí)法過錯信息；在機外監(jiān)督方面，由于新的征管流程推進，流處理的事后監(jiān)督、納稅評估復評等方面，由于缺少統(tǒng)一監(jiān)督辦法，各地掌握不一。如在納稅評估復評方面，復評結果如何量化考核等問題有待進一步完善。
二、加強稅收征管信息化建設的對策
（一）當務之急要在認識、觀念上“開刀”。要讓人人都認識到，現(xiàn)在我們所面對的是個變革的時代，再不能以傳統(tǒng)的模式來看待和解決今天所面對的問題；要充分認識到，“科技加管理”代表著稅收管理的方向，既是時代的要求，也是加強稅收管理的實際需要。今后稅收的發(fā)展，必須走“科技興稅、管理強稅”之路。要通過強化教育引導，促使每一稅務干部，特別是各級領導干部徹底轉變觀念，更新思路，增強信息化建設的危機感和緊迫感，從而自覺應對挑戰(zhàn)；要加強領導，稅收征管信息化建設是一項融現(xiàn)代科技、稅收業(yè)務、組織管理為一體的系統(tǒng)工程，要對過去的管理、制度、流程、機構等各方面做出改革，是牽一發(fā)而動全身的改革，涉及到方方面面的利益，只有領導重視、指揮得力，才能確保信息化建設的成功。
（二）千方百計提高人員的素質(zhì)。稅收征管信息化建設要取得成功，必須要有一支素質(zhì)高、業(yè)務精、能打硬仗的干部隊伍，必須千方百計加大人才培養(yǎng)力度，構筑寶塔型的人力資源配備。一方面，要想方設法加大復合型人才的培養(yǎng)力度，除了要積極引進社會上高精尖的專業(yè)人才外，還要立足自身培養(yǎng)，重視現(xiàn)有技術、骨干人員的再提高，有重點地選拔一批有潛力的技術人員、業(yè)務骨干分別去學習深造，培養(yǎng)造就一支能勝任信息化需要的、一專多能的“復合型全才”的排頭兵隊伍；另一方面，要全力以赴抓好全體人員的素質(zhì)提高，加大技術培訓的投入，重點加大管理型、應用型人才的培訓力度。除了要注意抓好崗前培訓、知識更新等培訓外，要特別注意加大對基層班子領導、35-45年齡段干部的強化培訓，切實提高這些人員計算機應用的整體水平，營造一個人人重視信息化的濃厚氛圍。
（三）建立運轉協(xié)調(diào)的稅源監(jiān)控網(wǎng)絡管理體系。一是要建立重點稅源戶的分類管理體系，力求稅源資料由計算機自動完成，避免執(zhí)法的隨意性和信息的重復收集，并實現(xiàn)納稅人申報方式多元化；二是按照新《稅收征管法》的要求，加快在服務業(yè)、出租汽車業(yè)、建筑業(yè)推行、安裝和使用稅控裝置，使計價（計程）、發(fā)票打印、語音提示、計稅、控稅、存儲、限期申報繳稅融于一體；三是與政府相關部門實現(xiàn)信息共享。與海關、外匯管理部門實現(xiàn)進出口報關、外匯結算等信息的交流，與“金關”工程銜接，通過全國口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)，重點控制涉及進出口稅收的信息，遏制不法分子利用假出口、假報關單等方式騙取出口退稅，打擊偷騙稅行為。與工商行政管理、財政、物價、技術監(jiān)督、民政等部門實現(xiàn)納稅人辦理工商登記、行政事業(yè)性收費許可證、全國企事業(yè)單位機構統(tǒng)一編碼、社會團體和非企業(yè)單位許可證系統(tǒng)的信息交流，從源頭控制漏征漏管，追蹤失散戶，防止利用假停歇業(yè)等手段偷稅。與公安部門實現(xiàn)人員戶籍和流動情況交流，對納稅企業(yè)主要經(jīng)營人員的情況進行了解，并為查處“非正常戶”提供線索。實行地稅、國稅聯(lián)網(wǎng)，交流相關稅種數(shù)據(jù)電文申報繳納和其他經(jīng)營狀況指標情況，與銀行、保險、建設、土地管理、房地產(chǎn)管理、交通部門交流納稅人金融資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、房屋出租等信息，掌握納稅人經(jīng)營、資產(chǎn)、租金狀況，為稽核評稅、反避稅、稽查選案、稅收保全和查處“非正常戶”提供資料。
（四）注重建立規(guī)范的征管崗責體系。在進一步明確和理順專業(yè)化分工的同時，以總局、省局的《崗職體系和規(guī)程》及省局《稅收管理員規(guī)范》為藍本，科學設計和統(tǒng)一規(guī)范征管業(yè)務流程，明確崗位職責，將各項征管“流水線”化，并認真組織實施征管質(zhì)量的考核。在崗責體系的構建上應當把握三個原則：一是人機對應。進一步明晰職責、權限設置和劃分，以實現(xiàn)人機對應、人機結合；二是合理銜接。在征管業(yè)務運行中必須建立一個科學嚴密的崗位銜接體系，既要重視征、管、查之間的銜接，又不能忽視其內(nèi)部各個崗位之間以及人與人之間的銜接；三是以機制人。進一步升級考評體系，擴大監(jiān)控范圍、修正監(jiān)控依據(jù)、鎖定監(jiān)控對象，促進征管行為的規(guī)范化和透明化。
（五）大力推廣多元化電子申報納稅
征管改革的切入點是申報納稅方式的改革。推行稅收征管信息化，進一步深化納稅申報電子化。強化數(shù)據(jù)集中處理，積極采用電話申報、銀行代繳、網(wǎng)絡申報等多元化申報方式，實現(xiàn)同城或異地納稅，利用互聯(lián)網(wǎng)稅務信息發(fā)布站點、電話查詢、語音申報提示、語音催繳等多種方法，以方便和服務納稅人。這樣至少能實現(xiàn)兩個目的：一是突出稅收管理的監(jiān)控職能，有效解決“疏于管理，淡化責任”問題；二是能有效地推動專業(yè)化管理的深層次實施，充分發(fā)揮稅收管理員優(yōu)勢。
（六）狠抓基礎征管數(shù)據(jù)質(zhì)量。一是把握數(shù)據(jù)源頭，明確權限分工。對于來源于系統(tǒng)外部和內(nèi)部的各類信息，要嚴把入口關，保證數(shù)據(jù)準確、及時的進入征管信息系統(tǒng)。以較為完善操作規(guī)范、合理有效的權限管理來統(tǒng)一信息口徑，規(guī)范信息采集標準。二是加強數(shù)據(jù)校驗檢測，清理修正數(shù)據(jù)日常化。進一步加強和提升軟件的數(shù)據(jù)校驗功能，進行數(shù)據(jù)邏輯審核和模擬人工智能審核的，或者通過外掛計算機軟件輔助審計、數(shù)據(jù)監(jiān)控分析軟件，對錄入計算機的數(shù)據(jù)進行監(jiān)控和分析，找出疑點，及時排查、糾正，以達到所有的數(shù)據(jù)必須符合法定關系，防止不良數(shù)據(jù)的進一步積累。三是強化目標考核。建立相關數(shù)據(jù)質(zhì)量的考核體系，促進數(shù)據(jù)采集質(zhì)量的提高。
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