企業所得稅稅源調查情況分析報告
市財政局：按照財政部關于企業所得稅稅源調查工作的統一部署和要求，xx年對我縣的x戶企業xx年度的稅收、財務情況作了調查，并進行了初步分析測算。現將有關情況報告如下：
一、調查的樣本企業總體情況
（一）、企業分布情況
根據xx年企業所得稅稅源調查抽樣方案的要求，全縣共選取樣本企業x戶，分別代表不同類型、不同產品、不同規模的企業，并盡可能地選擇上一年度被調查的企業，保持樣本企業的連續性。
1、樣本企業經濟類型
xx年度企業所得稅稅源調查各種經濟類型在被調查企業中所占的比例是:有限責任公司占x%；私營企業占x%;國有企業占x%;集體企業占x%;股份有限公司占x%；其他內資企業占x%；外商投資企業占x%。
2、樣本企業產業結構
從產業結構上看，第二產業企業的比重較大，占總戶數x%，第一產業的企業相對較少，占總戶數的x%，第三產業的企業戶數占總戶數的x%。(見下表)。其中第二產業中，采礦業占總戶數的x%、制造業占x%、電力、燃氣生產、供應占x%。
產業
戶數
比例%
第一產業
x
x
第二產業
x
x
第三產業
x
x
(二)企業資產狀況及經營情況
1、企業資產總量
xx年度被調查企業資產總額為x萬元，其中:流動資產x萬元，固定資產x萬元，長期投資x萬元。全縣企業資產主要分布在中小型企業，在全縣x戶企業中;4戶中型企業資產總額x萬元，占全部資產總額的x%;x戶小型企業資產總額x萬元，占x%。
2、經濟效益情況
從全縣樣本企業整體情況看，x年度實現銷售(營業)收入x萬元，實現利潤總額x萬元，企業經濟效益情況如下:
(1)、企業利潤主要集中在中小型企業。從被調查企業來看x戶中型企業實現利潤總額x萬元，占全部企業利潤總額的x%;x戶小型企業實現利潤x萬元，占x%。
(2)、x戶外商投資企業實現銷售收入x萬元，占全部銷售收入的x%;實現利潤總額x萬元，占全部企業利潤的x%。
(3)、在第二產業中，x戶制造業實現銷售收入x萬元，占全部企業銷售收入的x%，實現利潤x萬元，占全部企業利潤的x%;x戶采礦業實現銷售收入x萬元，占全部企業銷售收入的x%,實現利潤x萬元，占全部企業利潤的x%;x戶電力、燃氣生產供應業實現銷售收入x萬元，占全部企業銷售收入的x%，實現利潤總額x萬元，占全部企業利潤總額的x%。
(4)、在第三產業中，x戶批發和零售業企業實現銷售收入x萬元，占全部企業銷售收入的x%實現利潤總額x萬元，占全部企業利潤總額的x%。
3、企業負債情況
xx年度被調查企業負債總額為x萬元，資產總額xx萬元，資產負債率為x%。其中中型企業負債總額x萬元，占全部企業負債總額的x%，小型企業負債總額x萬元，占全部企業負債總額的x%，從資產負債率來看，中型企業負債率為x%;小型企業為x%。小型企業資產負債率明顯高于中型企業。
二、稅源分析
�。ㄒ唬﹥�、外資企業所得稅方面分析
x戶被調查企業xx年度應繳企業所得稅額為x萬元，占各稅合計的x%。其中內資企業xx年度應繳企業所得稅額為x萬元，占各稅種合計的x%;外資企業為x萬元，占各稅種合計的x%。內、外資業所得稅占各稅合計比例對比表
經濟類型企業所得稅(萬元)比例％
內資企業x
外資企業x
合計x
根據分析，我縣內資企業提供的所得稅仍占重要地位。
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xx年度x戶企業各項稅收合計總額x萬元。內資企業提供的各項稅收合計為x萬元，占全部稅收總額的x%。其中國有企業提供的各稅合計為x萬元，占全部稅收的x%;集體企業為x萬元，占x%;有限責任公司為x萬元，占全部稅收的x%;股份有限公司x萬元，占全部稅收的x%;私營企業x萬元，占全部稅收的x%;其他內資企業x萬，占全部稅收的x%;外商及港澳臺投資企業x萬元，占全部稅收的x%;各類企業各稅合計數據表(按經濟類型)
經濟類型各稅合計（萬元）比例%
一、內資企業x
(一)國有企業x
(二)集體企業x
(三)有限責任公司x
(四)股份有限公司x
(五)私營企業x
(六)其他內資企業x
二、外商及港澳臺投資企業x
合計x
從表中看出:股份制公司提供的稅源占主導地位;外資企業提供的稅源居重要地位，股份制企業之所以占比重較高，主要是因為國有企業改為股份制企業，資產結構的優化促進了股份制企業的迅速發展，所以股份制企業占比重較大。隨著近年來各級招商引資力度的不斷加大，我縣外資企業呈現良好的發展勢頭。
�。ㄈ┌串a業結構分析
xx年度我縣第一產業各稅合計為x萬元，占稅收總合計的x%;第二產業各稅合計為x萬元，占稅收總合計的x%;第三產業各稅合計為x萬元，占稅收總合計的x%。從數據看，我縣第二產業在稅收收入中占主體地位，提供稅收主要集中在第二產業上。第一產業方面，由于農產品價格偏低，導致第一產業提供的稅收也偏低。我縣第三產業稅收收入與第二產業相比還有很大差距，應加大對各項政策落實扶持的力度，把第三產業培植成我縣稅源增長點。
三、稅負分析
�。ㄒ唬┌串a業企業所得稅稅負分析。
xx年我縣企業所得稅名義稅負是x%，實際稅負是x%。按國民經濟行業分類標準，對x戶樣本企業進行測算，得出xx年度各行業企業所得稅稅負水平。第一產業名義稅負為x%，實際稅負為x%;第二產業名義稅負為x%，實際稅負為x%；第三產業名義稅負為x%，實際稅負為x%。由此看出第三產業的實際稅負最高并且和名義稅負基本持平。第一產業稅負最低。
�。ǘ┌床煌洕愋推髽I所得稅稅負水平
按經濟類型分類標準，對抽調的x戶企業進行分析、測算，得出x年度經濟類型企業所得稅稅收負擔水平(見下表)。
xx年企業所得稅稅負情況表(按經濟類型)
項目名義稅負%實際稅負%總體水平x
一、內資企業x
(一)國有企業x
(二)集體企業x
(三)有限責任公司x
(四)股份有限公司x
(五)私營企業x
二、外商及港澳臺投資x
(一)港澳臺投資企業x
(二)外商投資企業x
從表中數據看出(1)內資企業的實際稅負低于名義稅負x個百分點。xx年度內資企業名義稅負x%，實際稅負x%。(2)外資及外商投資企業實際稅負比名義稅負x個百分點，xx年度外資企業名義稅負為x%，實際稅負x%。(3)不同類型的內資企業實際稅負有較大差距。
�。ㄈ┌雌髽I規模企業所得稅稅負水平
按照企業規模劃分標準進行分析測算，得出不同規模的企業所得稅稅收負擔水平。
項目名義稅負實際稅負
總體稅負x
中型企業x
小型企業x
根據測算結果看出中型企業實際稅負高于小型企業，也高于調查企業的平均實際稅負。通過調查分析得出:
1、我縣內、外資企業稅負差距較大，不利于企業公平競爭。內資企業實際稅負x%，比外商及港澳臺投資企業實際稅負高出x個百分點，，所得稅政策上的不一致，使內資企業在市場競爭中處于不利地位。
2、企業所得稅稅負在不同產業之間有較大差別。從產業結構上看，第一產業實際稅負低，但是稅額小。第二產業和第三產業實際稅負高，稅額大。
3、我縣應大力推進私營經濟發展，進一步拓寬稅源渠道，深挖我縣企業所得稅增長潛力，促進我縣經濟建設持續、穩定地發展。
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